Cartas comunes en el periódico

Señales de alerta PTEE

 

No existe una lista taxativa que permita identificar con claridad todas las señales de alerta, por cuanto cada entidad obligada debe identificar sus factores de riesgo, evaluarlos y construir sus controles de mitigación y, como consecuencia de ello, elaborar sus propias señales de alerta.


A continuación, se enuncian algunas señales de alerta que se deben tener en cuenta, entre otras, por las entidades obligadas dependiendo de los riesgos C/ST identificados.


a. En el análisis de los registros contables, operaciones o estados financieros:


1. Facturas que aparentemente sean falsas o no reflejen la realidad de una transacción o estén infladas y contengan exceso de descuentos o reembolsos.


2. Operaciones en el exterior cuyos términos contractuales son altamente sofisticados.

3. Transferencia de fondos a países considerados como paraísos fiscales.


4. Operaciones que no tengan una explicación lógica, económica o práctica.


5. Operaciones que se salgan del giro ordinario del negocio.


6. Operaciones en las que la identidad de las partes o el origen de los fondos no es clara.


7. Bienes o derechos, incluidos en los estados financieros, que no tengan un valor real o que no existan.


b. En la estructura societaria o el objeto social:
 

1. Estructuras jurídicas complejas o internacionales sin aparentes beneficios comerciales, legales o fiscales o poseer y controlar una entidad jurídica sin objetivo comercial, particularmente si está localizada en el exterior.


2. Personas jurídicas con estructuras en donde existan fiducias nacionales o trust extranjeros, o fundaciones sin ánimo de lucro.


3. Personas jurídicas con estructuras de “off shore entities” o de “off shore bank accounts”.


4. Sociedades no operativas en los términos de la Ley 1955 de 2019 o que por el desarrollo de los negocios puedan ser consideradas como entidades “de papel”, es decir, que razonablemente no cumplen con ningún propósito comercial.


5. Sociedades declaradas como proveedores ficticios por parte de la DIAN.


6. Personas jurídicas donde no se identifique el Beneficiario Final (como este término está definido en el Capítulo X).


c. En el análisis de las transacciones o contratos:
 

1. Recurrir con frecuencia a contratos de consultoría, de intermediación y el uso de joint ventures.


2. Contratos con contratistas o entidades estatales que den la apariencia de legalidad que no reflejen deberes y obligaciones contractuales precisas.


3. Contratos con contratistas que presten servicios a un solo cliente.


4. Pérdidas o ganancias inusuales en los contratos con Contratistas o entidades estatales o cambios significativos sin justificación comercial.


5. Contratos que contengan remuneraciones variables que no sean razonables o que contengan pagos en efectivo, en activos virtuales (como este término es definido en el Capítulo X XIII de la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia de Sociedades), o en especie.


6. Pagos a PEPs o personas cercanas a los PEPs.


7. Pagos a partes relacionadas (asociados, empleados, sociedades subordinadas, sucursales, entre otras) sin justificación aparente.