Obligaciones formales 2019 - 2020

Precios de Transferencia Colombia

 

Clic aquí para descargar el Decreto 2345 de 2019

Obligados a presentar declaración informativa

Contribuyentes del impuesto a la renta y complementarios, cuyo patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2018 sea igual o superior a $3.427.000.000 (100.000 UVT) o con ingresos brutos en dicho año iguales o superiores a $2.090.470.000 (61.000 UVT).

Fuente legal: Artículo 1.2.2.1.2, numeral 1, del D.U.R. 1625 de 2016

Así mismo, están obligados a presentar declaración de precios de transferencia los sujetos del impuesto sobre la renta que realicen operaciones con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes; o cuando a favor de aquellas se realicen operaciones por personas naturales no residentes o personas jurídicas o entidades extranjeras ubicadas, residentes o domiciliadas en jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición y regímenes tributarios preferentes, aunque su patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2018 o sus ingresos brutos en tal año sean inferiores a $3.427.000.00 o $2.090.470.000, respectivamente.

Fuente legal: Artículo 1.2.2.1.2, numeral 2, del D.U.R. 1625 de 2016

Obligados a presentar documentación comprobatoria

Contribuyentes del impuesto a la renta, cuyo patrimonio bruto a diciembre 31 de 2018 sea igual o superior a $3.427.000.000 (100.000 UVT) o con ingresos brutos, en dicho año, iguales o superiores a $2.090.470.000 (61.000 UVT).

Excepciones a la obligación de  enviar documentación comprobatoria

No habrá lugar a preparar y enviar el informe local cuando la sumatoria de la totalidad de operaciones realizadas con vinculados durante el respectivo año sea inferior a $2.090.470.000l (61.000) UVT del período gravable al cual corresponda la documentación comprobatoria. Adicionalmente, no habrá lugar a preparar y enviar documentación comprobatoria cuando se realice el mismo tipo de operación de las señaladas en el artículo 1.2.2.3.2 del DUR 1625 de 2016 y sumadas no superen el valor de $1.542.150.000 (45.000 UVT) del año o período gravable al cual corresponda la documentación comprobatoria, para lo cual deberá tenerse en cuenta el monto del principal y no sólo los intereses causados.

 

Fuente legal: Artículo 1.2.2.1.2, numeral 1 y páragrafo 2, del D.U.R. 1625 de 2016

Por último, tampoco se debe preparar y enviar documentación comprobatoria, cuando la suma de la totalidad de las operaciones llevadas a cabo con personas, sociedades, entidades o empresas ubicadas, residentes o domiciliadas en paraísos fiscales dentro del respectivo año gravable, no supere la suma de $342.700.000 (10.000 UVT) del período gravable al cual corresponda la documentación comprobatoria.

Fuente legal: Artículo 1.2.2.1.2, párrafo final numeral 2, del D.U.R. 1625 de 2016

Calendario de vencimientos

Los plazos para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia y del Informe local, para el ejercicio 2019, se detallan en el siguiente cronograma:

El Informe País por País con la información relativa a la asignación global de ingresos e impuestos pagados por el grupo multinacional y ciertos indicadores relativos a su actividad económica a nivel global, así como el informe maestro se presentarán en las siguientes fechas:

Medios para la presentación

Para la presentación de la Declaración Informativa de Precios de Transferencia, formulario 120, se debe aplicar el siguiente trámite que comprende dos pasos:

 

1. Presentación de información por envío de archivos con los datos relacionados con la Hoja 2 de la declaración (Formato 1125) que, en su mayoría, provienen del estudio de precios de transferencia que, previamente, se ha debido haber realizado. Para ello, se tendrán que adelantar los siguientes pasos: a) generar los archivos XML usando el prevalidador de datos para presentación de Información por envío de archivos que la DIAN publica; y b) realizar el proceso de presentación de información por envío de archivos.

 

2. Diligenciamiento y presentación virtual de la hoja principal de la declaración, que incluye la firma y presentación de la hoja principal de la declaración.

Es importante anotar que este proceso se debe hacer solamente mediante presentación virtual, es decir con el uso del mecanismo digital. La presentación presencial no aplica para este formulario.

Finalmente, se procede con la presentación de la documentación comprobatoria (en un archivo PDF) relativa al régimen de precios de transferencia, en forma virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN, empleando para ello el menú de presentación de información por envío de archivos y haciendo uso del mecanismo de firma digital, en el Formato 1729.

© 2004 - 2020 por Strible Internacional E.U y César A. León Valdés

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